武汉市审计局关于2016年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果的公告

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索引号: 002489751/2019-234177 公开方式: 主动公开
文号: 杭审公告〔2017〕12号 公开日期: 2017-11-29
发布单位: 市审计局 主题分类: 财政、金融、审计
武汉市审计局关于2016年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果的公告
时间:2017-11-29 09:58      来源:“中国武汉”政府门户网站      浏览次数:

根据《中华人民共和国审计法》的规定,2017年3月至5月,武汉市审计局对2016年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、基本情况及总体评价

(一)一般公共预算执行情况

2016年市区一般公共预算收入1298.81亿元,完成预算的105.45%,同比增长13.8%,其中,市本级一般公共预算收入165.59亿元,同比增长1.8%。当年市本级一般公共预算支出(不含新增一般债券安排的支出,下同)287.42亿元,完成预算的99.45%,同比增长4.54%。按现行财政体制计算,市本级一般公共预算收入165.59亿元,一般债券转贷收入36.92亿元,加上税收返还收入、上级转移支付收入、下级上解收入、调入资金、上年累计结转等,收入合计1014.11亿元。当年市本级一般公共预算支出287.42亿元,一般债务还本支出10.92亿元、一般债券安排支出26亿元,加上税收返还支出、对下级转移支付支出、上解上级支出、补充预算周转金、补充预算稳定调节基金、年终累计结转等,支出合计1014.11亿元。市本级一般公共预算收支平衡。

(二)政府性基金预算执行情况

2016年市本级政府性基金收入659.59亿元,完成预算的100.33%,同比增长49.34%,其中,土地出让收入626.1亿元,完成预算的99.43%,同比增长54.07%。市本级政府性基金支出600.59亿元,完成预算的95.66%,同比增长51.72%,其中,土地出让支出574.92亿元,完成预算的95.91%,同比增长50.81%。按现行财政体制计算,市本级政府性基金收入659.59亿元,专项债券转贷收入62.8亿元,加上上级转移支付收入、上年累计结余和调入资金等,收入合计860.77亿元。当年市本级政府性基金支出600.59亿元,专项债务还本支出52.8亿、专项债券安排支出10亿元,加上对下级转移支付支出、调出资金、年终累计结转等,支出合计860.77亿元。市本级政府性基金预算收支平衡。

(三)国有资本经营预算执行情况

2016年市本级国有资本经营收入10.98亿元,完成预算的101.95%,比上年增长64.62%;加上上年累计结余0.46亿元,收入合计11.44亿元。当年市本级国有资本经营支出6.52亿元,完成预算的100%,比上年下降1.66%;加上调出至一般公共预算3.19亿元、年终累计结余1.73亿元,支出合计11.44亿元。市本级国有资本经营预算收支平衡。

(四)社会保险基金预算执行情况

2016年市本级社会保险基金收入464.84亿元,完成预算的94.37%,比上年增长15.93%;加上上年累计结余484.47亿元,收入合计949.31亿元。当年市本级社会保险基金支出411.92亿元,完成预算的91.77%,比上年增长21.67%;年终累计结余537.39亿元,支出合计949.31亿元。市本级社会保险基金预算收支平衡。

审计结果表明:2016年,市财政局、市地方税务局坚持“稳中求进”总基调和新发展理念,以推进供给侧结构性改革为主线,深入实施积极财政政策,财政收支平稳运行,保障我市经济社会持续健康发展。

一是持续深化财税体制改革。代拟出台《关于深化财税体制改革加快建立现代财政制度的实施意见》,推出武汉财税改革“三十四条”,现代财政制度建设迈出实质性步伐。加大四本预算统筹力度,政府性基金和国有资本经营预算按规定转列或调入一般公共预算。扩大国有资本经营预算范围,将股权转让收入和股权投资收益纳入国有资本经营预算收入。全面推开营改增试点改革,实现增值税对货物和服务全覆盖,落实中央和地方增值税收入划分过渡方案。

二是全力保障重点支出。从服务保障峰会圆心工作出发,综合运用预算安排、上级补助、政府债券、政策性融资、企业捐赠、以奖代补等多种方式,保障重点项目支出。完成财金副手磋商会议服务保障任务。加强基本民生保障力度。全市一般公共预算用于民生方面支出1084.37 亿元,增长17.4%,民生支出占比超过75%。市财政投入7.55 亿元用于廉租房、公租房和城镇危旧房改造,推进公租房保障向货币补贴为主转变;投入37.13 亿元支持快速路网以及主次干道、地铁建设。

三是全面深化资金绩效管理。不断完善预算编制、执行、评价与结果运用的全过程绩效管理机制,实施预算编制质量、绩效目标、重点民生政策和重大财政专项的重点评审。完善政府债务管理制度,建立健全新增债券安排与风险程度挂钩机制,加大置换债券置换力度,切实防范债务风险。全市累计置换存量债务1169亿元,每年降低政府融资成本约50亿元。

二、审计发现的主要问题

(一)一般公共预算支出部分科目执行率较低

2016年一般公共预算支出中,“215资源勘探信息等支出”、“229其他支出”和“222粮油物资储备支出”三个科目的执行率较低,分别为62.12%、52.06%和22.03%。其中,“215资源勘探信息等支出”和“229其他支出”科目第四季度支出数分别为21757.93万元和97600.56万元,分别占全年支出的93.48%和58.34%,执行进度不够均衡。

(二)未按规定暂停征收地方水利建设基金

根据相关规定,从2016年11月起暂停征收地方水利建设基金。根据对金税三期数据分析并核实,2016年11月1日之后,市地税部门仍征收水利建设基金23518.05元,其中有2801.12元为未按规定停征,涉及企业15家。

(三)部分政府性基金结转金额超限额98753.23万元

截至2016年底,政府性基金结转资金1720349.97万元,有7项结转资金(剔除补助收入与补助支出的差额)与2016年该项基金收入(剔除补助收入)之比(以下简称结转收入比)超过30%。其中:其他政府性基金结转131409.65万元、社会福利彩票公益金结转12224.01万元、福利彩票发行机构及销售机构业务费结转3251.5万元、新型墙体材料专项基金结转1158.1万元、体育事业彩票公益金结转6100.31万元、农业土地开发出让金结转1522.88万元和城市公用事业附加结转4725.08万元,结转收入比分别为85.31%、73.64%、73.41%、66.84%、46.16%、40.74%和40.37%。

(四)财政专户(其他)资金中22809.68万元沉淀。

截至2016年底,财政专户(其他)资金账中有排污配额交易资金等专项资金结余22809.68万元,其中:廉租住房建设补充资金结余9035.78万元、国有资产收益专项资金结余12896万元和排污配额交易资金结余877.9万元,上述结余资金结转时间均超过两年。审计期间,市财政于2017年4月20日将排污配额交易资金结余877.9万元上缴国库。

(五)专项业务费管理不够精细

2014至2016年,纳入财政会计结算中心直接结报(A类)、网上审核(B类)两类单位专项业务费类项目指标分别为10.91亿元、20.06亿元和32.19亿元,2015年和2016年分别比上年增长83.87%和60.47%;A、B类单位实际支出分别为9.1亿元、17.33亿元和28.63亿元,2015年和2016年分别比上年增长90.44%和65.2%。专项业务费类项目支出呈快速增长趋势,在项目管理中存在预算编制不规范、部分项目预算安排固化、部分支出不合规等问题,涉及金额2170.32万元。

三、审计建议

(一)深化预算管理制度改革,健全现代财政制度

一要全面推进政府预算体系建设,尽快将政府的全部收入和支出都纳入预算管理,切实做到预算一个“盘子”、收入一个“笼子”、支出一个“口子”。规范预算编制,进一步提高预算编制的科学性、合理性和精细化程度。二要完善国有资本经营预算制度,提高国有资本收益上缴公共财政比例。扩大国有资本经营预算编制范围,实现市本级国有资本经营预算全覆盖。提高预算批复及时性,切实按规定时限批复预算。三要加快完善预算支出定额和标准体系,强化预算安排与人员编制、资产状况、预算执行率和绩效评价结果相挂钩的机制。根据经济社会发展情况,及时调整公用经费定额,完善项目支出定额和标准,特别是对物业管理费、网络运行维护费等适合量化的项目支出,要进一步规范和完善定额管理方法。

(二)强化预算执行约束,提升预算执行效能

一要硬化预算执行刚性,严格执行人民代表大会审议通过的预算。加快预算下达和预算执行进度,进一步提高预算执行率,特别是各科目的预算执行率。二要规范预算变更,各预算单位的预算支出应当严格按照预算科目执行,采取相应措施,有效解决部门支出中经济科目和会计科目相对脱节的问题,不断提高经济科目的准确性和执行率。三要不断扩大国库集中收付的资金覆盖率,推进国库集中支付电子化管理改革,规范界定财政直接支付和财政授权支付的范围,加强行政事业单位财务管理,强化部门预算主体责任。

(三)强化预算绩效管理,加强评价结果应用

一要健全全过程预算绩效管理机制,逐步将绩效管理范围覆盖各级预算单位和所有财政资金。加强对社会关注度较高的重大民生政策和重点支出的绩效评价。二要加强绩效评价结果应用,将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。三要建立预算监督长效机制,认真落实审计整改意见。

四、审计发现问题的整改情况

(一)一般公共预算支出部分科目执行率较低。根据审计意见,2017年7月,市财政局出台了《关于进一步加强预算支出执行进度管理的通知》(杭财预执〔2017〕12号),确保今后不再出现类似问题。

(二)未按规定暂停征收地方水利建设基金问题的整改情况。根据审计意见,市地税局积极联系相关企业进行退库处理,12家企业已退库,金额合计1963.63元;1家企业自行放弃退库,金额141.32元;1家企业已注销,金额687.28元。

(三)部分政府性基金结转金额超限额的整改情况。根据审计意见,市财政局已于2017年8月将政府性基金结转超过当年收入30%部分98753.23万元调入一般公共预算统筹使用。

(四)财政专户资金沉淀问题的整改情况。根据审计意见,市财政局已于2017年8月将廉租住房建设补充资金结余9035.78万元、国有资产收益专项资金结余12896万元收回国库统筹使用。

(五)专项业务费管理不够精细问题的整改情况。根据审计意见,市财政局已从以下四方面进行整改:一是坚持厉行节约长效机制。2017年市级“三公”经费和会议费比2016年剔除一次性因素后的执行数只减不增,各部门“三公”经费根据承担的具体工作任务以及上年“三公”经费执行情况统筹安排。二是适当提高行政事业单位机动车燃修及保险费定额标准,2017年起调整为3.6万元/辆。三是强化项目前期准备。2017年严格按照“不入库不安排、入库后择优安排”的原则,编制项目支出预算。要求各部门对部门及所属单位申报的项目进行完整性、必要性、可行性和合理性方面的预算评审。四是调整完善公用经费定额标准。从编制前年预算开始,整合归并现行一般公用经费和经常性业务费,取消基数乘系数的计算方法,综合考虑部门性质和日常运转经费实际需要,实行新的公用经费部门分类和定额标准,原在项目中编列的公用性质经济科目,原则上全部纳入公用经费定额。

 

武汉市审计局

2017年10月24日

 

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